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LIQUIDEZ CORRENTE

A métrica "Liquidez Corrente" é um indicador financeiro utilizado para avaliar a capacidade de uma empresa de pagar suas obrigações de curto prazo com seus ativos de curto prazo. É uma medida da solvência de curto prazo da empresa e sua capacidade de lidar com dívidas e outras obrigações imediatas.


Definições


  1. Ativos Circulantes: São os ativos que podem ser convertidos em caixa dentro de um ano ou dentro do ciclo operacional da empresa, o que for mais longo. Exemplos incluem caixa, contas a receber, estoques e outros ativos líquidos.

  2. Passivos Circulantes: São as obrigações que devem ser pagas dentro de um ano ou dentro do ciclo operacional da empresa, o que for mais longo. Exemplos incluem contas a pagar, dívidas de curto prazo, salários a pagar e impostos a pagar.


Cálculo da Liquidez Corrente


A fórmula para calcular a Liquidez Corrente é:


Liquidez Corrente = Ativos Circulantes / Passivos Circulantes


Interpretação


  1. Índice Superior a 1: Um índice de liquidez corrente superior a 1 indica que a empresa possui mais ativos circulantes do que passivos circulantes, sugerindo que ela é capaz de cobrir suas obrigações de curto prazo. Isso é geralmente visto como um sinal positivo de saúde financeira de curto prazo.

  2. Índice Igual a 1: Um índice de liquidez corrente igual a 1 indica que os ativos circulantes são exatamente iguais aos passivos circulantes, sugerindo que a empresa pode cobrir suas obrigações de curto prazo, mas não possui margem de segurança.

  3. Índice Inferior a 1: Um índice de liquidez corrente inferior a 1 indica que a empresa possui menos ativos circulantes do que passivos circulantes, sugerindo que ela pode enfrentar dificuldades para pagar suas obrigações de curto prazo. Isso é geralmente visto como um sinal negativo de saúde financeira de curto prazo.


Exemplo


Suponha que uma empresa tenha os seguintes dados financeiros:


  • Ativos Circulantes: R$ 10.000.000

  • Passivos Circulantes: R$ 6.000.000


Agora, aplicamos a fórmula da Liquidez Corrente:


Liquidez Corrente = R$ 10.000.000,00 / R$ 6.000.000,00 = 1,67


Conclusão


Um índice de 1,67 significa que a empresa tem R$ 1,67 em ativos circulantes para cada R$ 1,00 em passivos circulantes, indicando uma boa capacidade de cobrir suas obrigações de curto prazo.


Usos e Limitações


  • Usos: Este índice é útil para investidores, credores e analistas financeiros ao avaliar a capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações de curto prazo. Ele pode ser usado para comparações entre empresas do mesmo setor e para avaliar a solvência de curto prazo da empresa.

  • Limitações: A métrica não leva em consideração a qualidade ou a liquidez real dos ativos circulantes. Por exemplo, estoques podem não ser facilmente convertidos em caixa, ou contas a receber podem ter um risco de inadimplência. Além disso, a liquidez corrente não considera a maturidade e a estrutura das obrigações de curto prazo.


O índice de liquidez corrente é uma ferramenta importante para análise financeira, oferecendo uma visão rápida da capacidade da empresa de gerenciar suas obrigações de curto prazo com seus recursos disponíveis.

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